Les stock-options sont des options d’achat d’actions. Elles permettent à un salarié de l’entreprise qui l’emploie de se constituer une participation dans le capital de cette entreprise. Cette option est donc un droit, mais elle n’est pas obligatoire pour le salarié.
Les stock-options peuvent être attribuées aux dirigeants et salariés des sociétés cotées en bourse, ainsi qu’aux personnes physiques ou morales exerçant une activité commerciale ou artisanale. Elles sont également accordées aux personnes physiques ou morales qui ont pour objet exclusif la recherche scientifique ou technique.
Vidéo [67] : Augmentation de capital : Le droit de souscription.
Définition des stock-options
Les stock-options sont des options d’achat sur actions que les employés peuvent acquérir. Une entreprise qui accorde des stock-options à ses salariés leur donne la possibilité de se constituer un portefeuille d’actions, en échange d’un engagement de long terme.
Les stock-options sont souvent associées au monde de l’entreprise, et pourtant, elles peuvent être utilisées aussi bien par les dirigeants que par les cadres supérieurs. Elles ont pour but de motiver les salariés et permettent aux entreprises d’augmenter leur capital ou d’accroître la valeur des actions qu’elles détiennent.
Les stock-options peuvent être attribuées à tous les employés ou seulement aux dirigeants.
Le principe est simple : lorsqu’une société émet des titres (actions), elle doit en faire profiter ses salariés, mais cela suppose une double contrainte : il faut fixer un prix pour chaque action et limiter le nombre total d’actions pouvant être distribuées au cours du temps. Si vous êtes intéressé par ce type de bonus, nous vous conseillons de prendre contact avec votre comptable qui saura vous orienter vers le bon interlocuteur.
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Fonctionnement des stock-options
Les stock-options sont des options d’achat d’actions qui peuvent être exercées par les salariés.
Leur attribution est généralement décidée par l’entreprise. Elles permettent à leurs bénéficiaires de renforcer leurs actions, et donc de les revendre plus facilement si elles souhaitent quitter l’entreprise.
Les bénéficiaires sont avant tout les dirigeants et cadres supérieurs (généralement aux alentours des 50 ans), même si ce type d’opération est également ouvert aux employés et salariés. Une société qui accorde des stock-options va en profiter pour remercier un collaborateur en particulier ou pour motiver une nouvelle recrue, par exemple.
Il faut savoir que cette opération est très encadrée par la loi, et un grand nombre de risques existent pour son utilisation, notamment sur le plan fiscal. En effet, il peut arriver que le salarié ait trop payé pour ses stock-options si l’action a baissée depuis son acquisition. Dans ce cas, il devra rembourser au fisc une partie de la somme perçue durant sa période d’acquisition (la décote). En outre, les options doivent être attribués dans des conditions équilibrant l’intérêt social (l’intérêt du groupe) et l’intérêt personnel du bénéficiaire : cela signifie que celui-ci ne peut pas profiter individuellement de son gain en cas d’exercice immédiat de ses stocks options.
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La fiscalité des stock-options en France
En France, les stock-options sont imposées comme des revenus de capitaux mobiliers.
Il faut donc inclure ces revenus dans la déclaration des revenus annuels. Cependant, il existe des réductions d’impôts qui permettent de diminuer l’imposition sur ce type de revenu.
Les stock options sont imposées comme des bénéfices non commerciaux et sont soumis au barème progressif ainsi qu’à la contribution sociale généralisée (CSG) et à la contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS). Ces taxes sont payables en même temps que l’impôt sur le revenu.
Lorsque les bénéficiaires ne sont pas salariés, il est possible d’opter pour un prélèvement libératoire forfaitaire à un taux réduit :
- 15% si le montant total perçu est inférieur ou égal à 300 000 €.
- Aucun prélèvement si le montant total perçu est supérieur à 300 000 €.
La fiscalité des stock-options enSuisse
Les stock-options sont des options donnant le droit d’acheter ou de vendre un certain nombre d’actions à un prix fixé, au cours d’une période déterminée. Ces options peuvent être attribuées aux salariés en contrepartie de certains efforts accomplis par ceux-ci durant l’exercice de leur fonction.
Les stock-options sont réglementées par une directive européenne (92/08/CE).
Les avantages et les inconvénients des stock-options
Les stock-options sont des options d’achat ou de vente conférées à un salarié. Elles sont attribuées par l’entreprise pour récompenser les salariés et inciter certains d’entre eux à acheter des actions de la société, sur le marché boursier.
Les stock-options donnent l’opportunité aux actionnaires d’acheter une partie du capital de la société. Pour cela, ils doivent payer un droit d’acquisition qui correspond au prix d’exercice de l’option. Ce prix est fixé par la société avant que les options ne soient distribuées aux salariés.
Les risques des stock-options
Les stock-options sont des options d’achat ou de vente d’actions à un prix fixé et avant une date donnée. Elles permettent au salarié de bénéficier soit d’un droit d’acquisition, soit d’une option de vente.
Les stock-options peuvent être attribuées aux dirigeants, mais aussi aux salariés travaillant en France, quelle que soit leur nationalité.
La loi prévoit qu’elles doivent être utilisables pendant une durée maximale de cinq ans et que l’exercice du droit est conditionné par la réalisation d’objectifs précis pour l’entreprise.
Les stock-options sont attribuées aux dirigeants qui ont la responsabilité de l’entreprise, mais aussi aux cadres dont le niveau hiérarchique est moins élevé. Tous les salariés en France ont accès à ce dispositif, quelle que soient la nature et la taille de leur entreprise.
La décision d’attribution des stocks options revient à l’employeur qui choisira le type et le nombre des titres mis en option (en fonction du cours).
Lorsque les conditions requises sont remplies par le bénéficiaire des stock-options (ou son conjoint), il peut exercer son droit pendant une durée maximale de 5 ans à compter du jour où il a été informé par l’employeur, sauf si un délai plus bref a été expressement stipulé par celui-ci.
Le bénéficiaire devra obligatoirement exercer son droit avant la levée automatique des options correspondantes sur les actions acquises : elles seront alors annulables sans indemnité, ni obligation pour l’employeur.
Pourquoi investir dans les stock-options ?
L’avantage des stock-options est qu’elles constituent une rémunération qui peut être exonérée d’impôt.
L’inconvénient des stock-options est que les sociétés ont la possibilité de les supprimer sans avoir à justifier leur décision. De plus, il existe un risque que l’employeur ne vous attribue pas ces options. Pour éviter ce risque, il faut s’assurer que votre employeur n’a pas pris d’engagements envers d’autres personnes qui pourraient se trouver en concurrence avec vous sur le marché du travail.
Il est donc important de prendre contact avec votre employeur afin de connaître la politique future de la société et savoir si elle envisage de supprimer les stock-options. Si tel n’est pas le cas, il faudra peut-être chercher un autre emploi ou faire évoluer votre carrière professionnelle afin de ne prendre aucun engagement auquel vous ne souhaiterez pas prêter attention par la suite.
En conclusion, les stock-options sont des options d’achat ou de vente d’actions données à un salarié par l’employeur. Le bénéficiaire peut ainsi acheter ou vendre des actions de la société à un prix déterminé à l’avance. Dans le cadre de la loi TEPA, les stock-options devraient être fiscalisés (voir Loi TEPA).
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